Налог на прибыль организаций в 2026 году: ставка, расчет и сроки уплаты

Налог на прибыль организаций платят прежде всего российские компании на общей системе налогообложения. Для среднего бизнеса это один из основных обязательных платежей: его рассчитывают не со всей выручки, а с прибыли, определенной по правилам главы 25 НК РФ.

Как рассчитывается налог на прибыль

Общая формула:

Налог на прибыль = налоговая база × налоговая ставка.

Налоговая база — разница между учитываемыми доходами и расходами. К доходам относится выручка от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные поступления: например, проценты, признанные контрагентами штрафы или положительные курсовые разницы.

Расходы уменьшают налоговую базу, если они экономически обоснованы, связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждены документами. При этом не все затраты из бухгалтерского учета можно принять при расчете налога: для части расходов действуют ограничения, а некоторые выплаты не учитываются вовсе.

Ставка налога на прибыль в 2026 году

Основная ставка налога на прибыль в 2026 году составляет 25%. Из нее 8% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в региональный.

Пример расчета

Компания получила 50 млн рублей учитываемых доходов. Подтвержденные расходы составили 40 млн рублей.

Налоговая база:

50 млн − 40 млн = 10 млн рублей.

Налог:

10 млн × 25% = 2,5 млн рублей.

Из этой суммы 800 тыс. рублей приходится на федеральную часть, а 1,7 млн рублей — на региональную. При определении суммы к доплате учитывают авансовые платежи, начисленные ранее.

Какие расходы можно учесть

Обычно учитывают стоимость товаров и материалов, аренду, зарплату, страховые взносы, амортизацию, услуги подрядчиков, связь, программное обеспечение и банковские комиссии.

Основной риск связан с документами. Содержание операции должны подтверждать договор, акт, накладная, УПД, отчет исполнителя или другие документы. Из них должно быть понятно, что приобрела компания и как расход связан с ее деятельностью.

Не уменьшают налоговую базу, в частности, дивиденды, сам налог на прибыль, штрафы и пени перед бюджетом, неподтвержденные затраты и расходы, не связанные с получением дохода.

Когда признаются доходы и расходы

Большинство компаний среднего бизнеса применяет метод начисления. При нем доходы и расходы отражают в периоде, к которому они относятся, независимо от даты оплаты.

Например, если услуга оказана и принята заказчиком в декабре, доход обычно относится к декабрю, даже если деньги поступят в январе. Поэтому налог может быть начислен раньше, чем компания получит оплату от покупателя.

Авансовые платежи и декларация

Налоговый период — календарный год. В течение года организации перечисляют авансовые платежи. В зависимости от условий, установленных НК РФ, применяются квартальные авансы, ежемесячные платежи внутри квартала или ежемесячный расчет по фактически полученной прибыли.

Декларацию за отчетный период подают не позднее 25-го числа следующего месяца. Годовую декларацию представляют не позднее 25 марта следующего года. Авансовые платежи в общем случае перечисляют не позднее 28-го числа, а налог по итогам года — не позднее 28 марта. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Что важно контролировать

Для правильного расчета налога компании необходимо вести налоговые регистры, закрепить правила учета в налоговой учетной политике, своевременно получать первичные документы и сверять начисленные авансы с декларацией.

Перед закрытием периода следует проверить полноту доходов, обоснованность расходов, правильность даты их признания и сумму ранее начисленных авансов. Это снижает риск доначислений и пеней.

Налог на прибыль организаций в 2026 году рассчитывается по основной ставке 25%, однако итоговая нагрузка зависит от качества учета. Чем точнее компания документирует операции и распределяет их по периодам, тем меньше вероятность ошибок при расчете налога.