Налоговые споры Налоги — это очень просто!

Что необходимо знать при проведении проверки

Дата: 4 Декабрь 2012 Рубрика: Статьи

проверкаПриведем описание конкретных действий проверяющих при проведении проверки…

В отношении сомнительных орагнизаций налоговики проводят следующие действия:

  1. определяют сомнительные организации;
  2. в отношении сомнительных подрядных организаций сопоставляют даты заключения договоров с датами регистрации супов (на практике сталкиваюсь с тем, что договор заключен раннее, чем создано юридическое лицо, также бывает, что договор составлен с банковскими реквизитами, а счет в банке открыт позже);
  3. анализируют даты выполнения работ супами и даты сдачи работ заказчикам (дата сдачи работ заказчикам должна быть позже)
  4. Анализируют каким образом происходила оплата в пользу супов, если оплаты не было и висит кр. задолженность  налоговики будут использовать данное обстоятельство в свою пользу;
  5. Затребуют у проверяемого лица выписки из ЕГРЮЛ на момент заключения договора с супами или ранее, решения участников, свидетельства о регистрации и прочее;
  6. Затребуют у проверяемого лица в отношении сомнительных супов претензионную переписку, комм. предложения;
  7. Анализируют какие материалы приобретались у супов в составе готовой продукции и какие материалы переданы Заказчику (сравнивают количество, наименование и марки материалов полученные от супов с материалами переданными Заказчику);
  8. Проводят опросы директоров сомнительных супов на выявление их причастности или непричастности к деятельности, отбирают образцы подписей директоров для экспертизы;
  9. Назначают экспертизы для опровержения или подтверждения причастности директора субподрядчика к деятельности.

Как правило, налоговики для обоснования доначислений используют протоколы допросов работников.

  1. Соответственно налоговики предпримут действия по опросу Ваших работников на предмет того, знают ли Ваши работники  наименования субподрядных организаций и виды работ выполняемые подрядными организациями;
  2. Если периоды выполнения работ налогоплательщиком на объектах заказчиков совпадают с периодом выполнения работ подрядными организациями – то работники проверяемого должны быть осведомлены о том, что часть работ выполнялась супами;
  3. Если работники будут утверждать о том, что все работы выполнялись силами проверяемого налогоплательщика без привлечения сторонних организаций, то это будет использовано налоговым органом для доказательства фиктивности затрат и вычетов по НДС по субподрядным организациям;
  4. Работники проверяемого лица допрашиваются о размере заработной платы (в случае расхождений между начисленной зарплатой и зарплатой по показаниям работников налоговики попытаются обосновать возврат «обналиченных» денежных средств). При этом налоговый орган не может использовать показания работников, если указывают о приблизительном  размере зарплаты.

Также не исключены допросы руководства организации.

Налоговый орган задает следующие вопросы руководству компании:

  1. Каким образом руководство компании узнало о контрагенте;
  2. Как происходило заключение договора;
  3. Истребовались ли у контрагента уставные документы, документы подтверждающие личность директора контрагента;
  4. Составлялась ли претензионная переписка, имелись ли недочеты при выполнении работ;
  5. Кто сдавал работы, каким образом осуществлялась доставка товара.

 

Навигация

Предыдущая статья:

Следующая статья:

Оставить свой комментарий

Наверх Copy Protected by Chetan's WP-Copyprotect.